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1、（1）该企业的会计利润： 2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元 （2）纳税调整： ①广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元 调增应纳税所得额：450-375＝75万元 ②招待费的60%：15×60%＝9万元 销售收入的0.5%：2500×0.5%＝12.5万元＞9万元 调增应纳税所得额：15-9＝6万元 ③捐赠扣除限额：170×12%＝20.4万元＜30万元 调增应纳税所得额：30-20.4＝9.6万元 ④税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。

2、 ⑤工会经费扣除限额：150×2%＝3万元 职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+2.5%）＝24.75万元＜29万元 调增应纳税所得额：29-24.75＝4.25万元 （3）该企业的应纳税所得额： 170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85万元 应纳企业所得税： 270.85×25%＝67.71万元 2、（1）该企业的会计利润： 560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25＝60.6万元 （2）新技术研究费加计扣除：30×50%＝15万元 （3）权益性投资收益34万元，免征所得税。

3、 （4）公益捐赠扣除限额：60.6×12%＝7.272万元 调增应纳税所得额：18-7.272＝10.728万元 （5）该企业应纳税所得额： 60.6-15-34+10.728＝22.328万元 应纳企业所得税： 22.328×25%＝5.582万元。

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